\nPercentuale di tassazione<\/strong>, applicata in base al tipo di alimentazione del veicolo<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\nPassaggi del calcolo<\/h3>\n\n- \n
Identificare il modello esatto dell\u2019auto<\/strong> assegnata al dipendente (marca, versione, cilindrata, alimentazione)<\/p>\n<\/li>\n- \n
Consultare le Tabelle ACI 2026<\/strong>, che attribuiscono a ogni modello un costo chilometrico in \u20ac\/km<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Moltiplicare il costo chilometrico per 15.000 km<\/strong> annui (valore standard fissato dalla normativa)<\/p>\n<\/li>\n- \n
Applicare la percentuale fiscale<\/strong> corrispondente al tipo di auto:<\/p>\n\n- \n
10%<\/strong> se \u00e8 elettrica<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
20%<\/strong> se \u00e8 ibrida plug-in<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
50%<\/strong> se \u00e8 benzina, diesel o ibrida non plug-in<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\nIl risultato rappresenta il valore annuo del fringe benefit<\/strong>, ovvero il reddito in natura<\/strong> che sar\u00e0 aggiunto allo stipendio imponibile del dipendente.<\/p>\nEsempio pratico<\/h3>\n
Immaginiamo un\u2019auto ibrida plug-in<\/strong> con costo chilometrico ACI pari a \u20ac 0,52\/km<\/strong>:<\/p>\n\n- \n
Calcolo del costo convenzionale annuo:
\u20ac 0,52 \u00d7 15.000 km = \u20ac 7.800<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Applicazione della percentuale:
20% di \u20ac 7.800 = \u20ac 1.560<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\nQuesto sar\u00e0 il valore annuo tassato in busta paga<\/strong> come fringe benefit.<\/p>\nAttenzione<\/h3>\n
Se l\u2019auto viene concessa per soli 6 mesi<\/strong>, il valore del fringe benefit sar\u00e0 proporzionato<\/strong>:
\u20ac 1.560 \u00f7 12 mesi \u00d7 6 mesi = \u20ac 780 imponibili<\/strong><\/p>\nInoltre, \u00e8 fondamentale verificare che l’auto assegnata rientri effettivamente nelle nuove regole<\/strong>, altrimenti potrebbe ancora valere il vecchio regime basato sulle emissioni di CO\u2082<\/strong>, che approfondiremo nel prossimo paragrafo.<\/p>\nPeriodo transitorio: le eccezioni per il 2026<\/h2>\n
L\u2019introduzione delle nuove regole sui fringe benefit auto aziendale 2026 \u00e8 stata accompagnata da un periodo transitorio<\/strong>, pensato per evitare penalizzazioni<\/strong> nei confronti di aziende e lavoratori che avevano gi\u00e0 avviato pratiche nel 2025.<\/p>\nSecondo quanto previsto dalla Circolare dell\u2019Agenzia delle Entrate n. 10\/E del 3 luglio 2025<\/strong>, \u00e8 possibile continuare ad applicare il vecchio regime di tassazione<\/strong> (quello basato sulle emissioni di CO\u2082<\/strong>) solo in determinate condizioni<\/strong>.<\/p>\n\u2705 Quando vale ancora il vecchio sistema?<\/h3>\n
Pu\u00f2 essere utilizzato il regime precedente<\/strong> se sono soddisfatti entrambi<\/strong> questi requisiti:<\/p>\n\n- \n
Contratto per l\u2019uso dell\u2019auto firmato entro il 31 dicembre 2025<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Consegna del veicolo effettuata entro il 30 giugno 2026<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\nIn questi casi, il fringe benefit si calcola ancora applicando una percentuale variabile<\/strong> in base alle emissioni di CO\u2082 dell\u2019auto<\/strong>, secondo la seguente scala:<\/p>\n\n- \n
25%<\/strong> per veicoli con emissioni fino a 60 g\/km<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
30%<\/strong> per veicoli tra 61 e 160 g\/km<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
50%<\/strong> per veicoli tra 161 e 190 g\/km<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
60%<\/strong> per veicoli oltre 190 g\/km<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\nQuesto sistema premia le auto a basse emissioni ma penalizza quelle con motori pi\u00f9 inquinanti.<\/p>\n
Attenzione: fuori dai termini?<\/h3>\n
Se anche solo uno dei due requisiti<\/strong> (contratto o consegna) non \u00e8 rispettato<\/strong>, si applica il nuovo metodo di calcolo 2026<\/strong>\u00a0a prescindere dal tipo di veicolo scelto o ordinato.<\/p>\nPerch\u00e9 \u00e8 importante questa distinzione?<\/h3>\n
Molte aziende hanno ordinato veicoli aziendali nel 2025<\/strong>, ma a causa di ritardi nelle consegne (problemi di produzione, logistica, ecc.), il rischio era di subire una tassazione pi\u00f9 elevata<\/strong> per un benefit gi\u00e0 pianificato sotto un regime fiscale pi\u00f9 favorevole. Il periodo transitorio \u00e8 stato pensato per garantire equit\u00e0<\/strong> e continuit\u00e0 contrattuale<\/strong>.<\/p>\nFringe benefit auto aziendale 2026 e tassazione per il dipendente<\/h2>\n
Il valore del fringe benefit auto aziendale 2026<\/strong>\u00a0calcolato con il nuovo metodo viene considerato a tutti gli effetti un reddito imponibile in natura<\/strong>, e quindi sottoposto a tassazione IRPEF<\/strong>. Questo significa che il dipendente pagher\u00e0 le imposte come se quella somma gli fosse stata erogata in busta paga<\/strong>, pur non ricevendo denaro ma un servizio (l\u2019uso dell\u2019auto).<\/p>\nCome incide sullo stipendio?<\/h3>\n
Il valore del fringe benefit auto aziendale 2025, determinato come spiegato nei paragrafi precedenti, viene spalmato mensilmente<\/strong> sulla busta paga del lavoratore. Questo comporta:<\/p>\n\n- \n
Aumento del reddito complessivo<\/strong> (con possibile impatto sugli scaglioni IRPEF)<\/p>\n<\/li>\n- \n
Conseguente incremento della trattenuta fiscale<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Possibile aumento dei contributi previdenziali da versare<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n <\/p>\n
![\"fringe](\"https:\/\/www.rentago.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/fringe-benefit-auto-aziendale-2025-1024x576.jpg\")
<\/p>\n
<\/p>\n
Ad esempio, se il fringe benefit auto aziendale 2026 annuo \u00e8 pari a \u20ac 1.560<\/strong>, il lavoratore vedr\u00e0 ogni mese \u20ac 130<\/strong> di reddito imponibile aggiuntivo in busta paga, anche se non effettivamente corrisposto.<\/p>\nLimiti di esenzione 2026<\/h3>\n
Per tutelare i lavoratori, la normativa italiana prevede una soglia di esenzione annua<\/strong> sui fringe benefit, cumulativa per tutti i benefit concessi<\/strong> (non solo auto). Nel 2026, i limiti sono:<\/p>\n\n- \n
\u20ac 1.000<\/strong> per tutti i lavoratori dipendenti<\/p>\n<\/li>\n- \n
\u20ac 2.000<\/strong> per i lavoratori con figli fiscalmente a carico<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\nSe il valore complessivo dei benefit<\/strong> auto aziendale 2025 (auto, buoni spesa, buoni carburante, ecc.) non supera questa soglia<\/strong>, non \u00e8 prevista alcuna tassazione<\/strong> su di essi.<\/p>\nSuperata la soglia, per\u00f2, l\u2019intero valore diventa imponibile<\/strong>, non solo la parte eccedente. Questo rende fondamentale per le aziende monitorare il valore complessivo dei benefit concessi<\/strong> ai propri dipendenti.<\/p>\nObblighi del dipendente<\/h3>\n
Il dipendente non deve dichiarare nulla<\/strong> in autonomia: sar\u00e0 l\u2019azienda a calcolare e indicare in busta paga il valore imponibile del fringe benefit auto aziendale 2026. Tuttavia, \u00e8 buona norma che il lavoratore:<\/p>\n\n- \n
Verifichi l\u2019esatto valore in busta paga<\/p>\n<\/li>\n
- \n
Tenga conto del fringe benefit nei conteggi per bonus, detrazioni o scaglioni IRPEF<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
<\/p>\n
Fringe benefit auto auto aziendale 2026 e vantaggi fiscali per le aziende<\/h2>\n
Concedere un\u2019auto aziendale ad uso promiscuo<\/strong> non rappresenta solo un vantaggio per il dipendente, ma pu\u00f2 essere una scelta fiscalmente strategica anche per l\u2019impresa<\/strong>. Il fringe benefit auto aziendale 2026, infatti, consente alle aziende di offrire benefici non monetari<\/strong> che fidelizzano i lavoratori, pur mantenendo detrazioni e deduzioni fiscali rilevanti<\/strong>.<\/p>\nDeducibilit\u00e0 dei costi per l\u2019impresa<\/h3>\n
Nel 2026, la normativa prevede che i costi legati all\u2019uso promiscuo dell\u2019auto da parte del dipendente siano deducibili al 70%<\/strong>, a patto che:<\/p>\n\n- \n
Il veicolo sia concesso in uso continuativo<\/strong> (anche non esclusivo) per la maggior parte del periodo d\u2019imposta<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Vi sia una documentazione chiara dell\u2019assegnazione (es. lettera o contratto individuale)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Sono deducibili al 70% i costi di:<\/p>\n
\n- \n
Acquisto o leasing<\/strong> dell\u2019auto<\/p>\n<\/li>\n- \n
Manutenzione, assicurazione e bollo<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Carburante o ricariche elettriche<\/strong><\/p>\n<\/li>\n- \n
Canoni di noleggio o leasing operativo<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\nQuesta percentuale vale indipendentemente dalla tipologia di alimentazione<\/strong> del veicolo.<\/p>\nDetraibilit\u00e0 IVA<\/h3>\n
Dal punto di vista dell\u2019IVA, l\u2019azienda pu\u00f2:<\/p>\n
\n- \n
Detrarre il 40% dell\u2019IVA<\/strong> pagata sull\u2019acquisto o sul leasing del veicolo<\/p>\n<\/li>\n- \n
Detrare in misura proporzionale anche l\u2019IVA sulle spese di utilizzo<\/strong> (carburante, manutenzione, ecc.)<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\nTuttavia, in alcuni casi \u00e8 possibile detrare il 100% dell\u2019IVA<\/strong>, ad esempio se il dipendente versa un corrispettivo per l\u2019utilizzo personale<\/strong> del veicolo. In questo scenario, il benefit auto aziendale 2026 non \u00e8 pi\u00f9 gratuito e si trasforma in prestazione di servizi imponibile<\/strong>.<\/p>\nVantaggi strategici per l\u2019azienda<\/h3>\n
Dal punto di vista gestionale e HR, il fringe benefit auto:<\/p>\n